透过经典案例解密CRS中国正式加入CRS信息交换已经3年多了，不少朋友对这些被交换回来的数据很感兴趣。大家会好奇：税务机关都会看哪些信息呢？有没有人被约谈呢？要不要补税？还有没有别的内幕啦？其实，对于每个国家来说如何使用这些信息都是机密，所以目前市面上并没有公开文件表明信息是如何被使用的。在这种情况下我们如何理解CRS这件事带来的影响呢？在此透过一则经典案例来解密CRS背后的风险。解密CRS这则案例发生在CRS落地之前，花费了中国情报专员将近10年的时间。

虽然当时国家间的情报并不像CRS模式下自动、批量交换，但它在解密CRS对于高净值跨境移民客户的影响上很有价值。案例中的主人公是XY夫妇，是我国很有名的一对富人，2002年时他俩移民去了加拿大。案件背景其实无论是以前还是现在，国人移民或者在资产布局时，基本上都具有以下一些特征：1、到了移民国后就迅速购房、置业。还有些行为更极端，比如买俱乐部、游艇、学校、金融机构等等。这些动作和安排就让我们中国人到了当地立刻成为重大资产的持有者，并且受到当地各个部门的关注。移民特征2、基本上移民过去的都是家里的太太和孩子。太太们在当地一般并不工作，但是会存在消费。不工作，就意味着她在当地几乎没有收入，对当地财政贡献不大。

但同时她又是当地重大资产的持有者。甚至有些国人还精打细算的每个月申领移民国的低收入补贴。所以在当地监管的眼里，一方面你拥有重资产是富豪的状态，一方面你在当地系统里又是特困户拿补贴，这就显得很异常了。3、从某种程度上来说，他们并不算真正意义上的移民。因为一家之主或者财富的创造者都在中国，企业和投资也都在中国。然后拿着从中国挣的钱，通过各种渠道源源不断的输送到海外去，跟国内还存在千丝万缕的联系。案件里的这对夫妻也正是因为刚刚提到的3个特征，引起了加拿大税务当局和反洗钱部门的关注。发达国家的金融机构和税务机关，也就是反避税和反洗钱，是实行联合调查的。所以，加拿大的税务机关和反洗钱部门就开始搜集XY夫妇的各种资料。

搜集清楚之后，发现的确存在问题，就给我们中国税务当局发了情报请求，共有两段话：第一段话：告诉我们中国的税务当局，XY夫妇在加拿大都干什么了，他们有哪些资产和哪些投资。当然，这是告知，也是对我国当局的一个示好。第二段话：请求我们中国税务当局帮他们来调查核实XY夫妇在中国的资产情况。中国税务当局拿到这个情报之后，情报人员组成专案小组就开始了秘密调查，涉及到了很多的部门（包括公安、国土、工商、银行、出入境等）并查询了他们在中国的资产、股权、资金情况等。其中专案小组就找到这么一条线索：X的母亲是江浙一家企业的股东。这位母亲每年都从企业里借钱出来，然后通过七大姑、八大姨的账户、地下钱庄、换汇公司等等，把钱汇给她的女儿女婿。而且税务局还了解到她的股票、房产还存在代持的情况。

中国的情报小组查清楚后，就把这些信息回复给了加拿大的税务机关。所以在这个案例背后我们看到，就因为加拿大和中国的两国税务机关，两张纸的信息交换，就导致XY夫妇在加拿大和中国的资产（包括代持资产）全部曝光。信息交换后，中国政府知道，原来XY夫妇在加拿大还有那么多资产和投资啊。而加拿大政府也知道，原来XY夫妇2002年移民加拿大后在中国还有这么多财富，但之前你们都没有申报过，更没有交税了。所以在国与国信息情报互换的模式下，高净值客户在两地甚至多地的财富就面临着裸奔，并且情报互换在CRS的加持下又变得更加高效和智能了。

既然中国和加拿大的税务机关都摸清了XY夫妇在两地的资产情况，两国税务当局都分别是怎么处理的呢？加拿大XY夫妇2002年就移民加拿大，是加拿大的税务居民了。按照加拿大税法，他俩持有的境外资产如果超过10万美元则必须在加拿大申报。但XY夫妇在移民当年只是申报了一部分，剩下的都没有报。加拿大税务局对他们的这些事情，第一，先做了税务上的处理。第二，对于2002年以后的所得全部要征税，并且还有对应的罚款。其实XY夫妻在移民时没有充分申报名下财产，这种情况挺常见的。正常的移民申报，绝对不是报的越少越好，而要如实申报。报的少，移民人士反而会因为CRS机制的完善和成熟面临危机。